河南省人事廳審計(jì)廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人事部審計(jì)署《高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)辦法（試行)》的通知
豫人職〔 2002 〕 18 號(hào)
各省轄市人事局、審計(jì)局，省直及中央駐豫有關(guān)單位：
現(xiàn)將人事部、審計(jì)署關(guān)于印發(fā)《高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)辦法（試行)》的通知（人發(fā)〔 2002 〕 58 號(hào))印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
河南省人事廳 河南省審計(jì)廳
二 00 二年六月二十六日
人事部審計(jì)署關(guān)于印發(fā)《高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)辦法（試行)》的通知
（人發(fā)［2002] 58號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)人事廳（局)、審計(jì)廳（局)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)人事（干部)部門(mén)：
現(xiàn)將《高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)辦法（試行))》印發(fā)給你們，請(qǐng)?jiān)诟呒?jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)工作中試行。試行中遇到的問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)反映給我們，以便修訂完善。
高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)辦法（試行)
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)審計(jì)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的整體素質(zhì)，科學(xué)、客觀、公正地評(píng)價(jià)審計(jì)專業(yè)人員的學(xué)識(shí)水平和業(yè)務(wù)能力，健全和完善審計(jì)專業(yè)技術(shù)人才選拔機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例石和國(guó)家關(guān)于專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任制的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于從事審計(jì)專業(yè)技術(shù)工作的人員。
第三條 高級(jí)審計(jì)師資格實(shí)行考試與評(píng)審相結(jié)合的評(píng)價(jià)辦法�？荚嚭驮u(píng)審是評(píng)價(jià)工作的兩個(gè)環(huán)節(jié)，凡要求參加高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)的人員，須參加全國(guó)統(tǒng)一組織的考試并在同一次考試中取得雙科合格成績(jī)后，方可申請(qǐng)參加評(píng)審。
第四條 按照本辦法取得高級(jí)審計(jì)師資格的人員，表明其已具備擔(dān)任高級(jí)審計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)的水平和能力。
第五條 高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)工作在人事部、審計(jì)署的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。審計(jì)署、人事部審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室（下簡(jiǎn)稱 “ 全國(guó)審計(jì)考辦 ” )負(fù)責(zé)高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)工作的組織實(shí)施和日常管理。
各省、自治區(qū)、直轄市高級(jí)審計(jì)師資格考試的考務(wù)管理和評(píng)審工作由各地人事、審計(jì)部門(mén)共同負(fù)責(zé)實(shí)施。具體職責(zé)分工，由各地協(xié)商確定。
第二章 考 試
第六條 考試采取閉卷筆答方式。考試科目為《經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策》和《審計(jì)理論與審計(jì)案例分析》。
第七條 考試原則上每年舉行一次，分兩個(gè)半天進(jìn)行。各科目的考試時(shí)間均為 3 個(gè)小時(shí)。
第八條 凡遵守《中華人民共和國(guó)憲法》和各項(xiàng)法律，具有良好職業(yè)道德和敬業(yè)精神，并符合下列條件之一者，均可報(bào)名參加考試：
（一)獲得博士學(xué)位，取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計(jì)工作滿 2 年；
（二)獲得碩士學(xué)位，取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計(jì)工作滿 4 年；
（三)大學(xué)本科畢業(yè)，取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計(jì)工作滿 5 年；
（四)大學(xué)�？飘厴I(yè)，取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計(jì)工作滿 6 年；
（五)對(duì)雖不具備上述條件規(guī)定的學(xué)歷、任職資格或從事審計(jì)工作年限，但審計(jì)工作業(yè)績(jī)突出的人員，其破格報(bào)名條件由各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)、人事部門(mén)根據(jù)本地實(shí)際情況制定，并報(bào)審計(jì)署、人事部備案。
第九條 凡符合考試報(bào)名條件的人員，由本人提出申請(qǐng)，單位審核同意后，攜帶有關(guān)證件到當(dāng)?shù)乜荚嚬芾頇C(jī)構(gòu)報(bào)名。經(jīng)考試管理機(jī)構(gòu)審核合格后，發(fā)給準(zhǔn)考證�？忌鷳{準(zhǔn)考證和身份證在規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)參加考試。
中央和國(guó)務(wù)院各部門(mén)及其所屬單位的人員參加考試論.文.客.服.QQ80018565，實(shí)行屬地管理原則。
第十條 考場(chǎng)原則上設(shè)置在省會(huì)城市。確需在其他城市設(shè)置考場(chǎng)的，須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人事部門(mén)批準(zhǔn)，并報(bào)全國(guó)審計(jì)考辦備案。
第十一條 全國(guó)審計(jì)考辦確定國(guó)家統(tǒng)一的合格標(biāo)準(zhǔn)。各省、自治區(qū)、直轄市人事、審計(jì)部門(mén)可根據(jù)本地區(qū)人才需求情況，確定當(dāng)?shù)禺?dāng)年的使用標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)全國(guó)審計(jì)考辦備案。
第十二條 對(duì)達(dá)到國(guó)家合格標(biāo)準(zhǔn)的人員，由全國(guó)審計(jì)考辦頒發(fā)高級(jí)審計(jì)師資格考試成績(jī)合格證書(shū)，該證書(shū)在全國(guó)范圍內(nèi) 3 年有效；對(duì)符合當(dāng)?shù)禺?dāng)年使用標(biāo)準(zhǔn)的人員，由各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)考試成績(jī)有效證明，該證明在本地區(qū)范圍本年度的評(píng)聘工作中有效。
第三章 評(píng) 審
第十三條 高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審工作以省、自治區(qū)、直轄市為單位進(jìn)行。各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)廳（局)應(yīng)經(jīng)人事廳（局)的批準(zhǔn)后組織成立高級(jí)審計(jì)師評(píng)審委員會(huì)。
中央和國(guó)務(wù)院各部門(mén)及其所屬的在京單位的評(píng)審工作，原則上由審計(jì)署高級(jí)審計(jì)師評(píng)審委員會(huì)統(tǒng)一負(fù)責(zé)。駐各地的國(guó)務(wù)院各部門(mén)所屬單位和中央管理的企業(yè)的評(píng)審工作，原則上實(shí)行屬地管理，亦可根據(jù)情況委托審計(jì)署高級(jí)審計(jì)師評(píng)審委員會(huì)代為進(jìn)行。
第十四條 評(píng)審工作每年進(jìn)行一次。各省、自治區(qū)、直轄市的評(píng)審工作原則上應(yīng)在考試成績(jī)公布后的 3 個(gè)月內(nèi)完成。
第十五條 申請(qǐng)參加評(píng)審的人員須同時(shí)具備以下條件：
（一)具有在有效期之內(nèi)的高級(jí)審計(jì)師資格考試成績(jī)合格證書(shū)或有效證明；
（二)具有評(píng)聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)所需的職稱外語(yǔ)和計(jì)算機(jī)運(yùn)用能力的有效證明；
（三)取得中級(jí)資格以后各年度或任職期滿綜合考核 “ 稱職 ” 以上的證明。
第十六條 評(píng)審條件包括以下三個(gè)方面：
（一)取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，其審計(jì)工作經(jīng)歷符合下列條件之一：
1 ．擔(dān)任大中型審計(jì)項(xiàng)目的主審 5 次以上。
2 ．主持實(shí)施全國(guó)性行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查 2 項(xiàng)以上，或省級(jí)行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查 3 項(xiàng)以上，或地市級(jí)行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查 4 項(xiàng)以上。
3 ．擔(dān)任審計(jì)署或省級(jí)以上黨委、人民政府交辦的專案審計(jì)項(xiàng)目的主審 2 次以上，或擔(dān)任縣級(jí)以上黨委、政府及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的專家審計(jì)項(xiàng)目的主審 3 次以上。
4 ．主持或承擔(dān)由審計(jì)署、國(guó)務(wù)院其它有關(guān)部門(mén)或省級(jí)人民政府下達(dá)的審計(jì)科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題 1 項(xiàng)以上（如果僅參與課題研究，其排名須在前三位)論.文.客.服.QQ80018565，或由審計(jì)署、國(guó)務(wù)院其它有關(guān)部門(mén)所屬科研機(jī)構(gòu)、各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)部門(mén)或省級(jí)人民政府其它有關(guān)部門(mén)、地市級(jí)人民政府下達(dá)的前述課題 2 項(xiàng)以上。
（二)取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，其審計(jì)業(yè)務(wù)成果符合下列條件之一：
1 ．在擔(dān)任主審的大中型審計(jì)項(xiàng)目中，有 1 項(xiàng)以上在省部級(jí)審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選中被評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，或有 3 項(xiàng)以上在地市級(jí)審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選中被評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。
2 ．在承擔(dān)的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查工作中，所反映的問(wèn)題具有典型性或預(yù)見(jiàn)性，所提出的建議、意見(jiàn)對(duì)工作有指導(dǎo)意義，其中有 1 項(xiàng)以上被國(guó)務(wù)院采用，或有 2 項(xiàng)以上被審計(jì)署或國(guó)務(wù)院其它有關(guān)部門(mén)、省級(jí)人民政府采用，或有 3 項(xiàng)以上被省級(jí)審計(jì)部門(mén)或省級(jí)人民政府其它有關(guān)部門(mén)、地市級(jí)人民政府采用，或有 4 項(xiàng)以上得到被審計(jì)單位或委托單位采用，并取得顯著成效。
3 ．承擔(dān)有關(guān)部門(mén)交辦的專案審計(jì)工作，其審計(jì)結(jié)果成為司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢部門(mén)案件審理的重要依據(jù)。
4 ．在主持一個(gè)行業(yè)或一個(gè)大中型企業(yè)的審計(jì)工作期間，有過(guò)審計(jì)方法創(chuàng)新或先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，被省部以上業(yè)務(wù)主管部門(mén)認(rèn)可，且相應(yīng)的審計(jì)機(jī)關(guān)已決定予以推廣或有材料表明已被其它單位正式采用。
5 ．作為主要執(zhí)筆人制定過(guò)地市以上行業(yè)或一個(gè)大中型企業(yè)的審計(jì)操作規(guī)程、審計(jì)工作制度或?qū)徲?jì)發(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)實(shí)施。
6 ．主持或承擔(dān)的審計(jì)科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題（如果僅參與課題研究，其排名須在前三位)，有獨(dú)到見(jiàn)解或理論創(chuàng)新，對(duì)審計(jì)或相關(guān)工作具有指導(dǎo)意義，其成果經(jīng)同行專家鑒定，被認(rèn)為具有國(guó)內(nèi)較高水平。
（三)取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，其審計(jì)及相關(guān)理論研究成果經(jīng)兩位具有副高以上專業(yè)技術(shù)資格的專家鑒定為有較高學(xué)術(shù)價(jià)值，并符合下列條件之一：
1 ．在正式出版社出版過(guò)有統(tǒng)一書(shū)號(hào)（ ISBN )的審計(jì)或相關(guān)專業(yè)著作，本人獨(dú)立撰寫(xiě) 5 萬(wàn)字以上；或編寫(xiě)一部已正式出版的審計(jì)或相關(guān)專業(yè)教材，本人獨(dú)立撰寫(xiě) 8 萬(wàn)字以上．對(duì)未注明作者所撰寫(xiě)章節(jié)的著作或教材，須由主編或出版社出具作者寫(xiě)作分工的證明。
2 ．在有國(guó)內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)（ CN )的核心類報(bào)紙、期刊上或在有國(guó)際統(tǒng)一刊號(hào)（ ISSN )的國(guó)外報(bào)紙、期刊上發(fā)表 2 篇以上（每篇不少于 2000 字，下同)獨(dú)立完成的論文、調(diào)查報(bào)告。
3 ．在有國(guó)內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)（ CN )的非核心類報(bào)紙、期刊上發(fā)表 3 篇以上或在省一級(jí)新聞出版部門(mén)認(rèn)定的有內(nèi)部刊號(hào)的報(bào)紙、期刊上發(fā)表 4 篇以上獨(dú)立完成的論文、調(diào)查報(bào)告。
第十七條 審計(jì)署或各省、自治區(qū)、直轄市高級(jí)審計(jì)師評(píng)審委員會(huì)的評(píng)審結(jié)果論.文.客.服.QQ80018565，需經(jīng)同級(jí)的人事部門(mén)審核批準(zhǔn)，并頒發(fā)審計(jì)的審計(jì)操作規(guī)程、審計(jì)工作制度或?qū)徲?jì)發(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)實(shí)施。
6 ．主持或承擔(dān)的審計(jì)科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題（如果僅參與課題研究，其排名須在前三位)，有獨(dú)到見(jiàn)解或理論創(chuàng)新，對(duì)審計(jì)或相關(guān)工作具有指導(dǎo)意義，其成果經(jīng)同行專家鑒定，被認(rèn)為具有國(guó)內(nèi)較高水平。
（三)取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，其審計(jì)及相關(guān)理論研究成果經(jīng)兩位具有副高以上專業(yè)技術(shù)資格的專家鑒定為有較高學(xué)術(shù)價(jià)值；并符合下列條件之一：
1 ．在正式出版社出版過(guò)有統(tǒng)一書(shū)號(hào)（ ISBN )的審計(jì)或相關(guān)專業(yè)著作，本人獨(dú)立撰寫(xiě) 5 萬(wàn)字以上；或編寫(xiě)一部已正式出版的審計(jì)或相關(guān)專業(yè)教材，本人獨(dú)立撰寫(xiě) 8 萬(wàn)字以上對(duì)未注明作者所撰寫(xiě)章節(jié)的著作或教材，須由主編或出版社出具作者寫(xiě)作分工的證明。
2 ．在有國(guó)內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)（ CN )的核心類報(bào)紙，期刊上或在有國(guó)際統(tǒng)一刊號(hào)（ ISSN )的國(guó)外報(bào)紙、期刊上發(fā)表 2 篇以上（每篇不少于 2000 字，下同)獨(dú)立完成的論文、調(diào)查報(bào)告。
3 ．在有國(guó)內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)（ CN )的非核心類報(bào)紙、期刊上發(fā)表 3 篇以上或在省一級(jí)新聞出版部門(mén)認(rèn)定的有內(nèi)部刊號(hào)的報(bào)紙、期刊上發(fā)表 4 篇以上獨(dú)立完成的論文、調(diào)查報(bào)告。
第十七條 審計(jì)署或各省、自治區(qū)、直轄市高級(jí)審計(jì)師評(píng)審委員會(huì)的評(píng)審結(jié)果，需經(jīng)同級(jí)的人事部門(mén)審核批準(zhǔn)，并頒發(fā)審計(jì)署或各省、自治區(qū)、直轄市人事部門(mén)用印的高級(jí)審計(jì)師資格證書(shū)。
國(guó)務(wù)院所屬單位和中央管理的企業(yè)；應(yīng)根據(jù)受委托的高級(jí)審計(jì)師評(píng)審委員會(huì)評(píng)審結(jié)果的通知，由本單位人事（干部)部門(mén)審核批準(zhǔn)。并頒發(fā)高級(jí)審計(jì)師資格證書(shū)。
第四章 評(píng)價(jià)工作組織紀(jì)律
第十八條 各級(jí)考試管理機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行考試工作的組織紀(jì)律，切實(shí)做好考試命題、試卷管理、考場(chǎng)組織以及其它各個(gè)環(huán)節(jié)的保密工作，對(duì)泄密、舞弊行為。要嚴(yán)肅處理并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
第十九條 評(píng)審委員會(huì)應(yīng)堅(jiān)持客觀公正的原則，認(rèn)真執(zhí)行保密和回避制度，確保評(píng)審結(jié)果公平、公正，對(duì)違反規(guī)定的，要嚴(yán)肅處理并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
第二十條 參加高級(jí)審計(jì)師資格考試、評(píng)審的人員，如有下列情形之一的，取消其考試、評(píng)審資格或由發(fā)證機(jī)關(guān)收回其高級(jí)審計(jì)師資格證書(shū)，三年內(nèi)不得再參加高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)：
（一)偽造、涂改證件、證明。
（二)提交虛假申報(bào)材料。
（三)其它嚴(yán)重違反考試和評(píng)審規(guī)定的行為。
第五章 附 則
第二十一條 本辦法中的 “ 相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格 ” 是 指會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、統(tǒng)計(jì)師、工程師等。
第二十二條 本辦法申報(bào)條件中所規(guī)定的從事審計(jì)工作年限，其截止日期為考試報(bào)名年度當(dāng)年年底。
第二十三條 本辦法中的大中型審計(jì)項(xiàng)目是指：縣級(jí)以上政府財(cái)政收支審計(jì)、縣級(jí)以上黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；大中型國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；地市以上金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)；大中型企業(yè)審計(jì)；省級(jí)以上重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)論.文.客.服.QQ80018565；省（部)級(jí)以上政府部門(mén)及所屬事業(yè)單位以及相應(yīng)的其它經(jīng)濟(jì)單位審計(jì)。
第二十四條 本辦法中的大中型企業(yè)是指：國(guó)家經(jīng)貿(mào)委和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局確立的標(biāo)準(zhǔn)中地、市級(jí)以上重點(diǎn)企業(yè)。
第二十五條 本辦法所稱 “ 以上 ” 均含本級(jí)。
第二十六條 軍隊(duì)系統(tǒng)的高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)工作由解放軍總政治部統(tǒng)一組織進(jìn)行。
第二十七條 本辦法由人事部、審計(jì)署按職責(zé)分工負(fù)責(zé)解釋。
第二十八條 本辦法自發(fā)布 30 日后施行。以前相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，均以本辦法的規(guī)定為準(zhǔn)。 1995 年 8 月 8 日 由人事部、審計(jì)署聯(lián)合頒發(fā)的《高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審條件（試行)》（人職發(fā)〔 1995 〕 84 號(hào))自本辦法施行之日起廢止。
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