2012河北會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》輔導(dǎo)講義(15)
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第四節(jié) 對賬
對賬，就是核對賬目，是指對賬簿、賬戶記錄進行的核對工作。通過對賬，應(yīng)當(dāng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
提示：對賬工作一般在月末進行，即在記賬之后、結(jié)賬之前進行。
對賬的主要內(nèi)容包括：賬證核對、賬賬核對、賬實核對三個方面。
一、賬證核對
賬證核對，就是核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
一般來說，日記賬要與收款憑證、付款憑證相核對;總賬要與記賬憑證相核對www.med126.com;明細(xì)賬要與記賬憑證或原始憑證相核對。
賬證核對工作是在日常制證和記賬工作中進行的�！炯矗骸皬�(fù)核”環(huán)節(jié)】。
二、賬賬核對
賬賬核對：是指核對不同賬簿記錄之間的賬簿記錄是否相符。具體核對內(nèi)容包括：
(一)總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對
資產(chǎn)類賬戶的余額應(yīng)等于權(quán)益類賬戶的余額。
或：總賬賬戶的借方期末余額合計數(shù)應(yīng)與貸方期末余額合計數(shù)核對相符。
(二)總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對
總賬賬戶的期末余額應(yīng)與其所屬明細(xì)分類賬的期末余額之和核對相符。
(三)總分類賬簿與序時賬簿核對
總賬中“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶期末余額應(yīng)分別與庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的期末余額核對相符。
(四)明細(xì)分類賬簿之間的核對
會計部門的各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額應(yīng)與財產(chǎn)物資保管和使用部門的財產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)核對相符。
